A - Размер шрифта A +

Навигация

Информация

Опросы

Получаете ли Вы государственные услуги посредством портала Электронного Правительства?

Да, получал (а)
Нет, не получал (а)
Никогда не слышал (а) о таком портале и услугах


Результаты
Другие опросы

Всего проголосовало: 669

Информация

Партнеры

Общая

К сведению налогоплательщиков!

Категория: Общая
Дата: 16.06.2018
Просмотры: 93 Печать страницы
К сведению налогоплательщиков!

О системе  всеобщего декларирования доходов и расходов физических лиц.

       Третьим направлением «Индустриализация и экономический рост» плана нации - 100 конкретных шагов  42 шагом предусмотрен  «Внедрение всеобщего налогового декларирования доходов и расходов».

   С 01.01.2020 года население Казахстана переходит в систему

декларирования доходов и расходов.

     Основная  цель -  повышение эффективности борьбы с коррупцией,

снижение активности теневой экономики, а также получение полной картины фактического уровня жизни граждан. 

       При этом,  при вхождении в систему декларирования всем физическим лицам необходимо будет предоставить декларацию об активах и обязательствах физического лица (Форма 250.00).

ВХОЖДЕНИЕ в систему декларирования:

  • Декларация об активах и обязательствах («входная» декларация в систему декларирования) для фиксирования по состоянию на 31 декабря года, предыдущего году вхождения в систему, сведений об активах, требованиях и обязательствах физического лица
  • В последующем представляется Декларация о доходах и имуществе физического лица (ежегодная декларация), в которой отражаются доходы, сведения об отчуждении или приобретении имущества, права или сделки по которому подлежат государственной или иной регистрации (недвижимость, транспорт, ценные бумаги, доля участия и др.), расходы на приобретение такого имущества, а также источники покрытия таких расходов.

 

КРУГ ЛИЦ, ПРЕДСТАВЛЯЮЩИХ ДЕКЛАРАЦИЮ:

  • Совершеннолетние граждане Казахстана;
  • Оралманы и лица, имеющие вид на жительство;
  • Несовершеннолетние лица при наличии зарегистрированного на них имущества (обязанность по представлению декларации будет возложена на законных представителей несовершеннолетних лиц);
  • Иностранцы при наличии имущества на территории Республики Казахстан или необложенных доходов из Республики Казахстан.

 

ДЕКЛАРАЦИЯ ОБ АКТИВАХ  и обязательствах ф.250.00 («Входная»)

В декларации об активах и обязательствах подлежит отражению информация:

  1. об имуществе (деньги, ценные бумаги, недвижимость, земельные участки, транспортные средства и другое), требованиях и обязательствах физического лица;
  2. о наличных денежных средствах в пределах суммы, не превышающей 500-кратный МЗП, за исключением легализованных денег;
  3. о банковских сведениях (депозиты, кредиты). При этом физическое лицо декларирует самостоятельно только по зарубежным банкам. Сведения по депозитам и кредитам в казахстанских банках не заполняются, поскольку такая информация будет получена органами государственных доходов от банков;
  4. о сумме задолженности других лиц перед физическим лицом или задолженности физического лица перед другими лицами в случае превышения суммы свыше 500 МЗП при наличии договора или иного документа, являющегося основанием такой задолженности.

 

При желании физическое лицо вправе указать:

  • культурные ценности, включенные в Государственный реестр культурных ценностей;
  • биологические активы;
  • драгоценные камни и металлы, ювелирные изделия, изготовленные из них, и другие предметы, содержащие драгоценные камни и металлы, а также произведения искусства и антиквариата в случае превышения цены (стоимости) за единицу данного имущества 500-кратного МЗП (12,2 млн тенге) и наличия документов, подтверждающих стоимость такого имущества;
  • прочее имущество в случае превышения цены (стоимости) свыше 500-кратного МЗП за единицу данного имущества и наличия документов, подтверждающих стоимость такого имущества.

СПОСОБЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИЙ:

  • не позднее 15 июля 2020 годана бумажном носителе
  • не позднее 15 сентября  2020 года – в электронном виде

 

 отдела ЦПО ФЛ  УГД по Карасайского района 

 по Алматинской области

 


О  форме  налоговой отчетности и правил их составления

Декларация по индивидуальному подоходному налогу форма 220.00

      Индивидуальные  предприниматели (в том числе крестьянские или фермерские хозяйства, применяющие специальный налоговый режим для производителей  сельскохозяйственной  продукции, продукции  аквакультуры  (рыбоводства) и сельскохозяйственных кооперативов), осуществляющие исчисление и уплату налогов в общеустановленном порядке    ежегодно  не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым  периодом, представляют  в органы государственных  доходов, декларация по индивидуальному подоходному налогу форма 220.00

Расчет  текущих платежей     по налогу на транспортные средства форма 701.00

       Юридические лица в соответствии со статьей 365 Налогового кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)  по мере возникновения обязательств, не позднее 5 июля налогового периода в органы государственных доходов, представляют   расчет  текущих платежей   по налогу на транспортные средства,  форма 701.00

Расчет  текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество форма 701.01

        Физические и юридические лица, указанные в статьях 373, 394 Налогового кодекса  по мере  возникновения обязательств, не позднее 15 февраля налогового периода в органы государственных доходов, представляют    расчет  текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество форма 701.01

               Упрощенная декларация   для субъектов малого бизнеса форма 910.00

        Субъекты малого бизнеса, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации  представляют  раз в полугодие, не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом в органы государственных доходов, Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса форма 910.00

                        Расчет стоимости  патента форма 911.00

         Представляют индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе патента  в органы государственных  доходов по следующим срокам представления:

  1. вновь образованными - одновременно с налоговым заявлением о регистрационном учете; 
  2. осуществляющими переход с общеустановленного порядке или иного специального налогового режима – до 1 числа месяца применения  специального налогового режима  на основе патента;
  3. применяющими специальный налоговый режим на основе патента для получения очередного патента - до  истечения срока действия предыдущего патента или срока приостановления представления налоговой отчетности;

     

 

     Декларация по индивидуальному подоходному налогу форма 240.00

        Частные нотариусы, частные  судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы, а  также физические лица, в том числе получившие имущественный и  прочие доходы, в том числе доходы за пределами Республики  Казахстан, а также имеющие на праве собственности недвижимое имущество, ценные бумаги ,долю участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 6) пункта 1 статьи 185 Налогового кодекса, представляют ежегодно, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом в органы государственных доходов.        

Декларация по налогу на транспортные средства,

по земельному налогу   и налогу на имущество форма 700.00

 

      Налогоплательщики, указанные в статьях 365, 373, 394 Налогового кодекса, а также частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы,  недропользователи,  физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, по объектам, указанным в статье 407 Налогового кодекса   представляют ежегодно, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом в органы государственных доходов

отдел ЦПО ЮЛ  и ИП

УГД по Карасайскому району

 


Уплата налогов в бюджет 4-го уровня.

Бюджеты города районного значения, села, поселка, сельского округа после согласования с собранием местного сообщества утверждаются решением  маслихата   района.

Согласно п. 1 ст. 52-1 Бюджетного кодекса РК, налоговыми поступлениями в бюджеты города районного значения, села, поселка, сельского округа являются:

1) индивидуальный подоходный налог по доходам, подлежащим обложению самостоятельно физическими лицами, у которых на территории города районного значения, села, поселка расположено заявленное при постановке на регистрационный учет в органе государственных доходов:

       место нахождения - для индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора;

       место жительства - для остальных физических лиц;

2) налог на имущество физических лиц по объектам обложения данным налогом, находящимся на территории города районного значения, села, поселка, сельского округа;

3) земельный налог на земли населенных пунктов с физических и юридических лиц по земельным участкам, находящимся на территории города районного значения, села, поселка;

4) налог на транспортные средства:

с физических лиц, место жительства которых находится на территории города районного значения, села, поселка;

с юридических лиц, место нахождения которых, указываемое в их учредительных документах, располагается на территории города районного значения, села, поселка;

5) плата за размещение наружной (визуальной) рекламы на:

объектах стационарного размещения рекламы в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования республиканского значения, проходящих через территории городов районного значения, сел, поселков, сельских округов;

объектах стационарного размещения рекламы в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования областного значения, проходящих через территории городов районного значения, сел, поселков, сельских округов;

объектах стационарного размещения рекламы в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования районного значения;

открытом пространстве за пределами помещений в городе районного значения, селе, поселке.

     Таким образом, в бюджет городских и сельских округов должны поступать следующие налоговые поступления:

101202 ИПН с доходов, не облагаемых у источника выплаты

- по месту нахождения индивидуального предпринимателя,частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора;

 -  место жительства - для остальных физических лиц

104102 налог на имущество физических лиц по месту нахождения имущества.

104302   земельный налог на земли населенных пунктов с физических и юридических лиц по земельным участкам, находящимся на территории города районного значения, села, поселка

104402 налог на транспортные средства физических лиц

104401 налог на транспортные средства юридических лиц

105430 плата за размещение наружной рекламы

 

Отдел «Центра по приему и обработке информации физических лиц»

УГД по Карасайскому району

 


Преимущества электронной торговли

Для целей налогообложения, подпунктом 65) статьи 1 Налогового кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)  определено понятие электронная торговля товарами.

Электронная торговля товарами – это предпринимательская деятельность по реализации товаров физическим лицам, осуществляемая посредством информационных технологий через интернет-магазин и (или) интернет-площадку при одновременном соблюдении следующих условий:

  • оформление сделок по реализации товаров осуществляется в электронной форме;
  • оплата за товары производится безналичным платежом;
  • наличие собственной службы доставки товаров покупателю (получателю), либо наличие договоров с лицами, осуществляющими услуги по перевозке грузов, курьерскую и (или) почтовую деятельность.

Также подпунктами 29) и 30) статьи 1 Налогового кодекса даны понятия интернет-площадка и интернет-магазин.

Согласно подпункту 10) пункта 1 статьи 88 Налогового кодекса налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере электронной торговли товарами подлежат постановке на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности.

               В соответствии с пунктом 3 статьи 293 Налогового кодекса налогоплательщик, осуществляющий электронную торговлю товарами, уменьшает корпоративный подоходный налог, исчисленный в соответствии со статьей 302 Налогового кодекса, на 100 процентов. 

Положения данного пункта применяются в случае, если доходы от осуществления электронной торговли товарами, с учетом превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, возникшего по операциям по такой деятельности, составляют не менее 90 процентов совокупного годового дохода. При несоблюдении данного условия налогоплательщик не вправе применять положения данной статьи.

Согласно подпункту 2) статьи 33 Закона Республики Казахстан             «О введении в действие Налогового кодекса» (далее - Закон) от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК (далее - Закон) пункт 2 статьи 357 Налогового кодекса до 01 января 2020 года действует в следующей редакции: «облагаемая сумма дохода индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный режим налогообложения, определяется в следующем порядке:

облагаемый доход индивидуального предпринимателя, определенный в соответствии со статьей 366 Налогового кодекса,

минус

облагаемый доход индивидуального предпринимателя, осуществляющего электронную торговлю товарами,

минус

сумма корректировки дохода, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса,

минус

сумма налоговых вычетов в размере и порядке, указанных в статье 342 Налогового кодекса.

Уменьшение облагаемой суммы дохода индивидуального предпринимателя на облагаемый доход индивидуального предпринимателя, осуществляющего электронную торговлю товарами, производится в случае, если доходы от осуществления электронной торговли товарами с учетом превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, возникших по операциям по такой деятельности, составляют не менее 90 процентов дохода индивидуального предпринимателя, полученного совокупно за налоговый период. При несоблюдении данного условия индивидуальный предприниматель не вправе применять положения абзацев третьего и четвертого части первой данного пункта.

Также статьей 48 Закона установлено, что индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере торговли, производят исчисление суммы индивидуального подоходного налога, включаемого в стоимость патента, путем применения ставки в размере 2 процента к объекту налогообложения, за исключением доходов, получаемых путем безналичных расчетов, которые облагаются по ставке 1 процент.

На основании вышеизложенного, зарегистрированным НП предоставляются налоговые преференции при соблюдении норм Налогового кодекса.

В соответствии с пунктом 2 статьи 28 Налогового кодекса лица, осуществляющие электронную торговлю товарами и применяющие нормы налогового законодательства Республики Казахстан в части уменьшения исчисленной суммы корпоративного подоходного налога, уменьшения облагаемой суммы дохода индивидуального предпринимателя на облагаемый доход индивидуального предпринимателя, уменьшения облагаемого дохода физического лица на налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя, обязаны предоставлять информацию по такой деятельности в налоговый орган по месту нахождения в порядке, сроки и по форме, которые утверждены уполномоченным органом.

В настоящее время разработан проект приказа Министра финансов Республики Казахстан «Об утверждении формы, сроков и  Правил предоставления информации лицами, осуществляющими электронную торговлю товарами и применяющие нормы налогового законодательства Республики Казахстан в части уменьшения исчисленной суммы корпоративного подоходного налога, уменьшения облагаемой суммы дохода индивидуального предпринимателя на облагаемый доход индивидуального предпринимателя, уменьшение облагаемого дохода физического лица на налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя по такой деятельности» (далее - Проект) и направлен на утверждение в Министерство финансов Республики Казахстан.

Согласно Проекту, зарегистрированный НП выбирает форму представления сведений либо путем выписки электронного счет-фактуры (далее - ЭСФ) по каждой оформленной сделке (ежедневно) либо посредством представления сведений для налогоплательщиков – ежегодно. При этом в случае принятия НП решения о выписке ЭСФ, обязательства по представлению формы сведений о заключенных сделках не возникают.

Отдел ЦПО ЮЛ и ИП

УГД по Карасайскому району